有一项房东开支被相当多人忽略：往返出租物业的车辆行程。物业检查、维修拜访、与维修工人会面、递送通知。这些行程都会产生真实的燃油费和车辆磨损成本,而新西兰税务局(IRD)允许您将其作为出租物业开支扣除。

您不需要保留每一张油费收据。您不需要计算车辆总运营成本的某个百分比。您只需保留一份行程记录,然后将 IRD 公里费率应用于您驾驶的业务公里数。

这是小型房东可以申报的较为直接的扣除项之一。它之所以被忽略,不是因为复杂,而是因为很少有人想到在课税时间到来之前就建立记录,等到那时一年已经过去,行程也都被遗忘了。

IRD 的三种方法(以及为什么大多数小型房东选择公里费率法)

在深入了解公里费率的运作机制之前,值得先了解 IRD 实际上为车辆同时用于业务(出租)和私人用途的情况提供了三种申报方法。引用 IRD 官方车辆开支申报页面:

• 行车记录簿 + 公里费率。您记录每一次业务行程,并将业务公里总数乘以 IRD 公布的每公里费率。这正是本文重点介绍的方法。
• 运营成本的 25%(无需记录簿)。您将全年车辆运营总成本(燃油、保险、注册费、WoF、维修、停车)相加,按 25% 申报作为业务部分。无需记录,但您可能被要求说明为何 25% 反映了实际的业务用途比例。
• 实际成本法。您保留每一笔车辆开支的收据,记录每次行程的目的,并申报精确的业务用途百分比。您还可以申报车辆折旧损失。文书工作最多,但如果您确实大量将车辆用于出租用途,扣除额最大。

有一个限制经常让人措手不及。一旦您为某辆特定车辆选定了一种方法,您必须在拥有该车辆期间持续使用同一种方法。您不能逐年切换以寻找最优扣除。所以第一次选择时要慎重。

对于拥有 1 到 5 套出租物业的大多数小型房东而言,公里费率法是最简单且最易于辩护的方案。您即时记录行程,在课税时应用官方费率,无需就"车辆有多少属于业务用途"作出主观判断。接下来的章节将详细介绍该方法。25% 法和实际成本法在文章后段再讨论。

IRD 公里费率法如何运作

IRD 公布的公里费率(有时称为"公里费率法"或"里程费率")可供小型企业和个体经营者(包括房东)用于计算车辆开支。该费率旨在涵盖运营车辆的每公里成本:燃油、机油、轮胎、折旧、注册费、保险,在所有车型间取平均。

机制很简单。您为每一次业务行程做记录。每次行程记录:日期、起点、目的地、目的和距离。年底将业务公里总数加总,乘以适用费率。这就是您的可扣除车辆开支。完成。

无需保留收据。无需分配比例。无需计算折旧(公里费率已包含折旧,因此您不能另行申报)。

IRD 提出的唯一条件:您必须能够证明该行程确实出于出租收入目的。"驾车前往 14 Smith Street 进行物业检查"满足此条件。"一般物业事务"则不满足。

第一级和第二级 - 哪个费率适用于您

IRD 的公里费率有两个等级。大多数小型房东只会遇到第一级,但了解差异是有益的。

第一级适用于您年度机动车总行程(业务与私人合计)的前 14,000 公里。如果您的车一年行驶总里程少于 14,000 公里 - 包括通勤、私人行程和物业拜访 - 那么您所有的业务公里数都属于第一级。

如果您的年度总行程超过 14,000 公里,第一级适用于前 14,000 公里(其中业务部分按比例计算),第二级(较低费率)适用于超过 14,000 公里的部分。届时计算机制会略为复杂。

对大多数小型房东而言,实际情况是:即使您也驾车作私人用途,您可能也不会仅因为拜访几处出租物业就每年行驶 14,000 公里。第一级是相关的数字。

费率何时公布 - 以及今年该怎么办

这是大多数文章弄错的部分,而且需要您自己把握。IRD 在每个课税年度 3 月 31 日结束后公布公里费率,通常在 5 月份发布。这意味着 2025-2026 年度(即刚于 2026 年 3 月 31 日结束的课税年度)的费率通常在 2026 年 5 月左右公布。如果您阅读本文时,新费率尚未出现在 IRD 车辆开支申报页面上,说明费率还未最终确定。

作为参考,2024-2025 年度的第一级每公里费率为:汽油 $1.17、柴油 $1.26、汽油混动 $0.86、电动 $1.08。这是截至本文撰写时最近公布的数据。2025-2026 年度数字将相似但不会完全相同 - 通常会随燃油价格和车辆运营成本变动。

两个实务影响。首先,您报税时,使用的是所申报年度的费率,而不是当前年度的费率。所以您的 2024-25 IR3 报税使用 2024-25 的费率。报税前在 IRD 页面确认 - 他们每年都有专门的费率页面。

其次,如果您要申报的年度费率尚未公布,IRD 自己的指引很清楚:对于支付补偿费用,"在我们公布新费率之前,现行费率适用"。实务上,这意味着以最近公布的费率作为暂用数字是合理的,等 IRD 正式公布后再与之核对即可。IRD 理解这个时间差,因为这是他们自己造成的。

这也是为什么我不在本文正文中列出当前具体费率。等您阅读本文时,费率可能已经变动。报税前请始终从 IRD 页面获取当前数字。只需 30 秒,而且这是唯一权威的来源。

实例演算

假设您有两套出租物业,距离您家约 15 公里。每年每套季度检查(每年四次),并且您开汽油车。

每年八次检查,每次往返 30 公里 = 240 公里。

每年每套物业增加两次维修接待行程(只是为维修工人开门让其进入) - 再加 120 公里。

360 公里 × $1.17 每公里(以 2024-25 年度汽油费率作为占位示例)= 可扣除车辆开支 $421.20。不是一笔大数目,但这是您有权申报的钱,而且只要正确保留记录几乎不需要任何努力。

再加上几次延长的维修工人会面、一次取购更换烟雾报警器电池的行程、一次张贴通知的驾驶 - 数字就会增长。像我这样四套物业,数字会进一步成倍。

您的记录需包含的内容

IRD 未规定具体格式,但您的记录需要能够证实每次行程。必备项目:

• 行程日期
• 起点(通常"家"即可)
• 目的地(物业地址,或"14 Smith Street")
• 目的(检查、维修拜访、与电工会面、递送通知等)
• 驾驶公里数(往返或单程并注明返程)

包含这五栏的简单电子表格即可处理。您也可以使用手机记事本应用、手套箱里的笔记本,或为您记录的软件。格式不重要。完整性才重要。

记录需要即时保存,意指当时(或接近当时)记录,而不是事后六个月凭记忆重建。IRD 审计员能区分定期更新的记录和报税前匆忙伪造的记录。

人们经常忽略的部分:返程也计算在内

当我说"往返"时,我是认真的。如果您从家驾驶 15 公里到出租物业,再驾驶 15 公里回家,您记录 30 公里,而不是 15 公里。两个方向都是业务行程。这听起来显而易见,但我见过被少申报一半的房东。

您也不必从家出发。如果您从常规工作地点驾车前往物业,该行程也可申报。业务行程从您当前所在地开始,到出租用途所要求的目的地。

IRD 明确指出的例外:家到工作地点的通勤不属于业务行程。从您家到日常工作的驾驶属于私人行程。出租行程仅从您偏离私人行程计划的那一刻开始。

RentManager 如何处理这一点

当我在构建 RentManager NZ 时,这是我想要妥善解决的课税时间烦恼之一。问题在于,车辆开支不是按日历附加的 - 它附加于促使您拜访物业的事件。一次检查产生一次行程。一次维修拜访产生一次行程。这种联系应该是自动的。

所以我就这样构建了。在 RentManager 中,您为每处出租物业设定一次从您主要住址出发的单程距离。在账户上设定一次您的车辆类型(汽油、柴油、混动、电动)。然后每次您在软件中完成物业检查时,该行程会自动针对该物业被记录:日期、往返公里数、目的、车辆类型。当您查看记录时,使用您车辆类型对应的 IRD 费率计算金额。您也可以为维修接待、维修工人会面或任何其他出租目的的驾驶添加手动行程。

设计上的刻意选择:记录的是行程数据,而不是硬编码的金额。公里、目的、日期 - 这些不会变。IRD 费率会变,逐年变化,有时在我们等待新数字公布时年中也会变。通过将行程作为数据源,并在查看时查找费率,您的历史行程可以根据您实际报税时所适用年度的费率重新定价。这才是回溯性计算扣除的正确模型。

到课税时,每处物业的可扣除车辆开支已经存在系统中 - 有日期、有分类、对应正确的物业,可直接纳入损益(P&L)报告。

我构建这个功能是因为我自己需要它。四套物业、季度检查、定期维修 - 行程累积起来,我在有正规流程之前一直少申报。现在我无需再操心。

RentManager NZ (rentmanager.nz) 单套物业每月 $9,最多五套每月 $19。如果里程追踪是您看重的功能,它包含在 Standard 套餐中。新西兰托管,为新西兰房东而建。

25% 替代方案 - 何时可能有意义

如果您实在无法坚持保留记录簿,IRD 的第二个选项是完全跳过记录,按车辆总运营成本的 25%统一申报作为业务部分。涵盖燃油、保险、注册费、WoF、维修和停车,全年合计。乘以 25% 就是您的扣除额。

卖点是便利。无需记录,无需逐次行程的纪律。坑在 IRD 自己的措辞中:"您可能被要求说明所申报的百分比"。如果 IRD 审计您并判定 25% 对您实际的出租驾驶量来说不切实际,他们可以削减申报金额。没有记录,您就没有任何证据可指。

对于您居住的同一郊区内的一两处出租物业,25% 几乎肯定是过度申报。对于驾车一小时单程前往另一地区物业的人,25% 可能是申报不足。这个数字是钝器,而且审计风险是真实存在的。

我的诚实看法:如果您不打算保留记录,就接受应当申报较少而不是较多。仅当您能够向审计员辩护实际的业务比例时,才采用 25%。

实际成本法 - 何时值得做全套文书

第三种方法是完整版本。您保留每一张收据 - 燃油、保险、注册费、WoF、维修、停车、融资成本。您还追踪每一次行程并计算确切的业务用途百分比。您还可以申报车辆购置价的折旧损失。扣除额是实际成本的实际业务比例加上折旧。

如果您的车辆大量用于出租用途 - 定期长途驾车前往区域性物业、需要前往五金店的大量维修负荷,这类情况 - 这是正确答案。可扣除总额可能比公里费率计算明显更大。如果您购买了一辆贬值快的新皮卡,仅折旧损失就可能使运营成本相形见绌。

代价是文书工作。您需要每一张收据,计算更复杂,会计师会按时间收费。对于一到四套物业、每季度检查一两次的房东而言,这几乎肯定是过度。

再次强调:一旦您为某辆车选定方法,就必须坚持使用。如果您从实际成本法开始,后来发现公里费率法更划算,只能等到更换车辆时才能切换。

结尾要点:即时保留记录

无论您最终选择哪种方法,产生结果的纪律都是相同的:当天捕捉行程详情,而不是在四月报税时才记录。如果您使用公里费率法,意味着记录每一次出租行程。如果您使用实际成本法,意味着同时记录行程和收据。

公里费率简单、易于辩护,而且 IRD 公布的费率设计上大致公平。25% 法简单但有风险。实际成本法对真正大量使用者扣除额最大但文书最多。选择一种适合您实际车辆使用方式的方法,承诺坚持,从今天而不是明年一月开始记录。

无论您使用哪种方法,权威参考是 IRD 车辆开支申报页面。将它收藏。每年五月报税前在那里查看当前费率。这是唯一永远正确的来源。